¿Cómo repartir dividendos sin pagar impuestos?

Los dividendos son una forma habitual de recompensar a los accionistas por su inversión en una empresa. Sin embargo, los impuestos sobre los dividendos pueden reducir significativamente la cantidad que reciben los accionistas. En este artículo, exploraremos cómo repartir dividendos sin pagar impuestos o minimizándolos.

Marco legal para el reparto de dividendos

El reparto de dividendos está regulado por la Ley de Sociedades de Capital. Según esta ley, los dividendos solo pueden distribuirse cuando la empresa tenga beneficios y disponga de liquidez suficiente. También se debe separar un mínimo del 5% de los beneficios como fondo de reserva legal hasta completar una quinta parte del capital social.

Consideraciones fiscales sobre el reparto de dividendos

Los dividendos se consideran ingresos acumulables para los accionistas y están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). El tipo de retención del IRPF aplicado a los dividendos depende del importe del dividendo y de la situación fiscal del accionista.

Para las personas físicas, los dividendos tributan en el IRPF en el momento de su aprobación, independientemente de su pago. La empresa aplica una retención del 19% para dividendos inferiores a 6.000 euros. Para dividendos superiores, se aplica una escala progresiva.

Para las sociedades o entidades con menos del 5% de participación en el capital social, se aplica una retención del 5%. Las sociedades con más del 5% pueden optar por la deducción por doble imposición.

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Pasos para repartir dividendos sin pagar impuestos

Si bien no es posible repartir dividendos sin pagar impuestos por completo, hay algunas estrategias que pueden ayudar a minimizar la carga fiscal:

1. Optimizar la estructura de la empresa:

  • Considerar la posibilidad de crear una sociedad limitada o una sociedad anónima en lugar de una sociedad unipersonal o una comunidad de bienes. Esto permite separar el patrimonio personal de los socios o accionistas del patrimonio de la empresa.
  • Estructurar la empresa con una participación mayoritaria de las personas físicas o entidades con menor tipo de retención del IRPF.

2. Aprovechar las exenciones y deducciones fiscales:

  • Aprovechar la exención del 1% sobre dividendos en la Ley del Impuesto sobre Sociedades para dividendos percibidos por sociedades.
  • Para las sociedades con más del 5% de participación en el capital social, optar por la deducción por doble imposición, que reduce la carga fiscal sobre los dividendos procedentes de otras sociedades.

3. Planificar el reparto de dividendos:

  • Repartiendo dividendos cuando los tipos impositivos sean más bajos o cuando los accionistas tengan una menor base imponible.
  • Repartiendo dividendos en especie, como acciones o bienes, en lugar de efectivo, para evitar la retención del IRPF.

4. Buscar asesoramiento profesional:

  • Obtener asesoramiento legal y fiscal para garantizar el cumplimiento de la normativa y optimizar la distribución de dividendos.

Tabla de Datos Relevantes sobre la Distribución de Dividendos

Categoría Características/Consejos/Puntos Clave
Marco Legal
  • Autorización previa tras aprobación de estados financieros con utilidades
  • Liquidez suficiente
  • Separar un mínimo del 5% de las utilidades para el fondo de reserva legal
Consideraciones Fiscales
  • Considerados dividendos: intereses, participaciones en utilidades, préstamos a socios
  • ISR a cargo de la persona moral para dividendos no provenientes de CUFIN
Pasos para Determinar Dividendos
  1. Calcular utilidad contable y fiscal
  2. Definir fondo de reserva legal
  3. Calcular utilidad a distribuir
  4. Separar dividendos de CUFIN y no CUFIN
  5. Calcular ISR para dividendos no CUFIN
  6. Distribuir dividendos según participación en el capital social
Ingresos Acumulables para Accionistas
  • Ingresos acumulables con adición del ISR pagado por la empresa
  • Acreditación del ISR contra el ISR a cargo
Constancia de Pagos y Retenciones
  • Emisión por parte de la empresa a cada accionista
  • Separación de dividendos de CUFIN y no CUFIN
Efectos para el IETU
  • Acreditación del ISR pagado por dividendos no CUFIN contra el IETU a cargo
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Preguntas Frecuentes sobre la Distribución de Dividendos sin Pagar Impuestos

¿Es posible distribuir dividendos sin pagar impuestos?

No, no es posible distribuir dividendos sin pagar impuestos. Los dividendos están sujetos a impuestos tanto para la empresa que los distribuye como para los accionistas que los reciben.

¿Cómo se calculan los dividendos?

Los dividendos se calculan a partir de las utilidades netas de la empresa, después de haber separado el fondo de reserva legal.

¿Qué porcentaje de los dividendos está sujeto a impuestos?

Los dividendos que provienen de la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) no están sujetos a impuestos para la empresa. Sin embargo, los dividendos que no provienen de la CUFIN están sujetos a un impuesto sobre la renta del 28%.

¿Pueden los accionistas acreditar el ISR pagado sobre los dividendos contra su ISR a cargo?

Sí, los accionistas pueden acreditar el ISR pagado sobre los dividendos contra su ISR a cargo.

¿Qué documento deben entregar las empresas a los accionistas sobre los dividendos?

Las empresas deben extender una constancia de pagos y retenciones a cada accionista, separando los dividendos provenientes y no provenientes de la CUFIN.

¿Cómo afecta la distribución de dividendos al IETU?

El ISR pagado por la distribución de dividendos no provenientes de la CUFIN puede acreditarse contra el IETU a cargo.